Guía esencial para un cierre fiscal y contable sin errores en 2025

Cerrar correctamente el ejercicio fiscal es clave para evitar multas, discrepancias con el SAT y problemas en la Declaración Anual 2025. Diciembre es el mejor mes para revisar cifras, corregir diferencias y dejar todo listo para enero, especialmente ahora que el SAT ya liberó el simulador para Personas Morales.

A continuación, te dejamos una guía práctica y estructurada con las actividades que toda empresa debe adelantar antes de terminar el año para lograr un cierre ordenado y libre de contratiempos.

1. Verifica que tus ingresos coincidan con los datos precargados del SAT

Antes del cierre:

• Revisa que los CFDI emitidos, los ingresos contables y los declarados mensualmente coincidan.

• Asegura que todas las declaraciones provisionales estén presentadas y pagadas.

• Si detectas diferencias, presenta complementarias en diciembre. Los cambios tardan días en reflejarse y es mejor corregirlos a tiempo.

2. Revisa toda tu nómina 2025 y sus retenciones

El SAT precarga cada CFDI de nómina, por lo que cualquier error impactará la declaración anual.
Verifica:

• Que los registros contables estén alineados con los comprobantes timbrados.

• Que las retenciones enteradas coincidan con lo descontado a los trabajadores.

• Que no existan CFDI cancelados, duplicados o con datos incorrectos.

3. Confirma la vigencia de la e.firma

La e.firma es indispensable para cualquier trámite fiscal.

• Revisa si sigue vigente.

• Agenda su renovación si vence pronto.

• Evita esperas y saturación de citas en enero.

4. Revisa las retenciones de ISR por servicios profesionales, RESICO y arrendamiento

Asegúrate de que:

• Todas las retenciones se hayan enterado puntualmente.

• Las bases coincidan con los CFDI recibidos.

• No existan pagos omitidos: Estas cifras se cruzan directamente con el simulador del SAT.

5. Depura tu contabilidad y elimina saldos que no deberían seguir ahí

Una contabilidad limpia simplifica el cierre.
Revisa:

• Cuentas puente

• Anticipos sin aplicar

• Saldos negativos

• Diferencias en bancos

• Cuentas por cobrar no conciliadas o incobrables

6. Valida todos los gastos deducibles y asegúrate de contar con la documentación correcta

Antes del 31 de diciembre:

• Confirma que cada gasto tenga CFDI válido y cumpla requisitos fiscales.

• Solicita facturas faltantes.

• Identifica gastos no deducibles para clasificarlos correctamente.

7. Revisa inversiones, depreciaciones y el tratamiento fiscal

Valida que:

• Los activos se encuentren registrados correctamente.

• Las depreciaciones sigan las tasas permitidas por la LISR.

• No existan activos con porcentajes incorrectos o sin clasificar.

8. Analiza tus cuentas por cobrar y por pagar

Acciones clave:

• Conciliación de saldos con clientes y proveedores.

• Evaluación de cuentas incobrables.

• Confirmaciones externas cuando sea necesario: Esto evita ajustes inesperados en enero.

9. Calcula preliminarmente el ajuste anual por inflación y la PTU

Aunque las cifras finales se determinan en enero, adelantar cálculos permite prever impactos en:

• Ajuste anual por inflación

• Provisión de PTU

• Conciliación contable–fiscal

Conclusión

Realizar estas actividades en diciembre 2025 permitirá llegar a enero con un cierre prácticamente completo, cifras alineadas al simulador del SAT y menos riesgos de errores, multas o complementarias de última hora. Un cierre anticipado es fundamental para presentar puntualmente la Declaración Anual de Personas Morales en marzo de 2026.