Preparándonos para acreditar materialidad 6: Documentación indispensable al recibir servicios especializados

La regulación de los servicios especializados impone obligaciones específicas para los contratantes, quienes deben solicitar y conservar documentación clave para cumplir con los requisitos fiscales en ISR e IVA, así como con las disposiciones del REPSE.


Los documentos deben recabarse en distintos momentos según su naturaleza:



• Antes o al momento del pago, deben verificarse datos esenciales como la inscripción del proveedor en el REPSE y la inclusión del objeto del servicio y número aproximado de trabajadores en el contrato.

• Para efectos de ISR, se requieren comprobantes relacionados con el pago de salarios, retenciones y cuotas de seguridad social del personal participante; sin embargo, no existe un plazo claro para su entrega, pues estas obligaciones suelen pagarse meses después de la contraprestación.

• Para efectos de IVA, deben solicitarse comprobantes de la declaración y pago del impuesto correspondiente al periodo en que se realizó la contraprestación y traslado del IVA, a más tardar el último día del mes siguiente.


El incumplimiento de estos requisitos puede provocar que las erogaciones no sean deducibles para ISR ni acreditables para IVA, generando impactos fiscales relevantes. Para facilitar el control, se recomienda utilizar el formato de verificación de cumplimiento incluido como herramienta.